Същност на процеса на финансово планиране
- Въведение
В дейността си всеки предприемач се сблъсква с необходимостта от вземане на решения, свързани с разпределението на ресурси – финансови, материални, човешки и др. За да се справи успешно с тези задачи, той се нуждае от познания в редица финансови области, като например:
- Приходи и разходи
- Вземания и задължения
- Собствени и привлечени финансови източници
Финансовото планиране е процес на оценка и определяне на необходимите активи и ресурси, както и прогнозиране на бъдещите финансови нужди. То е в основата на създаването на планове за достигане на поставените цели. Планирането може да се осъществява за различни периоди от време – от един месец до пет години.
- Финансовият план
Основното средство на финансовото планиране е финансовият план. Той помага да се определи:
- Колко парични ресурси са необходими за реализацията на дадена дейност
- Как фирмата ще ги разпредели оптимално по периоди
Финансовият план дава отговор за очакваната печалба от реализацията на дадена дейност. Той включва:
- Счетоводен баланс
- Отчет за приходите и разходите
- Отчет за собствения капитал
- Отчет за паричния поток
- Структура на финансовия план
Структурата на финансовия план се състои от следните компоненти:
- Планиране на обема на продажбите
- Планиране на паричните потоци
- Планиране на приходите и разходите
Важно е всички данни в плана да съответстват на прогнозите и резултатите, представени в предишни части на бизнес плана. Всяко отклонение може да се забележи лесно и да подложи на съмнение достоверността на информацията.
- Варианти за планиране
Обикновено се използват три варианта за планиране на бизнес идея:
- Песимистичен
- Оптимистичен
- Реалистичен
- Планиране на обема на продажбите
Прогнозирането на продажбите е ключов фактор за успеха на фирмата и е отправна точка за планиране на дейността. То е от решаващо значение поради следните причини:
- Отразява всички основни дейности на фирмата и промените в тях
- Определя производствената програма, потребностите от ресурси, нивата на материалите
- Служи за основа за определяне на най-важните финансови показатели
- Равновесна точка
Най-често използваният метод за определяне на цените е чрез зависимостта между общия обем на продажбите и разходите за осъществяване на дейността. Когато има изравняване на приходите и разходите, този момент се нарича равновесна точка.
Равновесната точка зависи от:
- Наем
- Разходи за ток, вода
- Заплати на работниците
- Разходи за производство и доставка на продукти
- Маркетинг
- Реклама
Освен от тези фактори, равновесната точка зависи и от:
- Брой на продадените продукти или услуги
- Средна цена на продуктите или услугите
Планиране на паричните потоци
- Определяне на минималния необходим паричен баланс:
- Процент от текущите задължения: Препоръчително е минималният паричен баланс да е поне 25% от текущите задължения на фирмата.
- Анализ на минали данни: Отчетните данни за предишни периоди могат да дадат информация за средния размер на паричните средства, необходими за поддържане на нормална дейност.
- Сезонни фактори: Някои бизнеси са сезонно зависими и може да се нуждаят от по-висок паричен баланс в определени периоди.
- Прогнозиране на продажбите:
- Количествени методи:
- Анализ на времеви редове
- Регресионен анализ
- Каузални модели
- Качествени методи:
- Експертни оценки
- Проучвания на пазара
- Анкети на клиенти
- Оптимистичен, песимистичен и реалистичен сценарий:
- Изготвяне на прогнози за продажбите в три варианта: оптимистичен, песимистичен и реалистичен.
- Прогнозиране на вземанията:
- Анализ на сметките за получаване:
- Модел и тенденции във вземанията.
- Прогнозиране кога ще се получат плащанията от клиентите.
- Средна продължителност на едно вземане:
- Зависи от условията за плащане и финансовото състояние на клиентите.
- Несъбираеми вземания:
- Вземат се предвид рисковете от несъбираеми вземания.
- Политика за продажби на кредит:
- Ясна политика за оптимизиране нивото на вземанията.
- Прогнозиране на задълженията:
- Записване на плащанията:
- Записване на плащанията в месеца, когато ще бъдат платени.
- Вид и брой на плащанията:
- Зависят от вида бизнес.
- Чести плащания за материали, заплати, наем, данъци, заеми.
- Преценка на задълженията:
- Препоръчително е да се прогнозират с по-висок размер от очакванията.
- Краткосрочни задължения:
- Задължения към доставчици, персонал, държавни органи.
- Планиране на паричните потоци:
- Съпоставяне на прогнозните приходи и разходи:
- Определяне на очаквания паричен поток за всеки период.
- Идентифициране на потенциални проблеми:
- Недостиг на парични средства.
- Натрупване на излишни пари.
- Разработване на стратегии за справяне с проблемите:
- Кредитни линии.
- Инвестиции.
- Намаляване на разходите.
Допълнителни съвети:
- Редовно актуализиране на плана:
- Вземане предвид на промени в пазарната среда, бизнес стратегията и др.
- Използване на софтуер за планиране на паричните потоци:
- Автоматизиране на процеса.
- По-добра оценка на финансовото състояние.
Заключение:
Планирането на паричните потоци е ключов инструмент за управление на фирмата. То позволява да се прогнозират бъдещите финансови нужди, да се идентифицират потенциални проблеми и да се разработят стратегии за тяхното справяне.
